¿Has revisado un ticket de compra y descubierto que el precio total que pagaste cubre el costo de la mercancía y un “extra”? Ese “extra” es un impuesto conocido como IVA o Impuesto al Valor Agregado que las personas cubrimos cada vez que adquirimos algún producto o servicio.
A pesar de que oímos hablar mucho del IVA, aún existe mucha desinformación al respecto. Por eso, en esta ocasión veremos algunos detalles del famoso cargo.
¿Qué es el IVA?
Como lo mencionamos anteriormente, el Impuesto al Valor Agregado se aplica a los productos o servicios conforme se completa cada etapa de su producción. Por ejemplo, cuando vas a un restaurante, la persona que prepara los platillos toma los ingredientes que se encuentran en su estado natural y los transforma al momento de cocinarlos, ese cambio es el que genera un valor extra.
Esta característica lo distingue de otros impuestos como el Impuesto Sobre la Renta o ISR que que se aplica a los ingresos que obtenemos. Es decir, en lugar de que se aplique a la fuente de riqueza, el IVA grava el consumo que hacemos de bienes y servicios.
Por lo anterior, se considera que es un impuesto indirecto, ya que el contribuyente no lo cubre sino que lo traslada hasta llegar al consumidor final. En otras palabras, aunque el vendedor es la persona obligada a pagarlo, éste no sufre la pérdida económica pues quien compra sus productos terminará absorbiendo dicho gasto. Es por eso que en los tickets de compra encontramos desglosado tanto el precio del producto como del impuesto.
¿Quiénes deben pagar IVA?
De acuerdo a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), las personas físicas o morales están obligadas a pagar el IVA cuando realicen alguna de las siguientes actividades:
- Enajenación de bienes. O sea, la transmisión del dominio de algo. Como cuando un vendedor cede el producto a un cliente en el momento que éste ha cubierto el costo.
- Prestación de servicios independientes. Aquí encontramos los freelancers pues ellos no trabajan de forma no subordinada mediante el pago de un salario.
- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. Por ejemplo, el arrendamiento u otras acciones que permitan el aprovechamiento temporal de una propiedad a cambio de un pago.
- Importen bienes o servicios. Es decir, introducir al país productos del extranjero.
¿Cuál es la tasa del IVA?
De acuerdo con el artículo 1 de la LIVA, el aumento que genera este impuesto es del 16% sobre el precio de la mercancía. Esto significa que si algo cuesta originalmente $10 pesos, terminarás pagando $11.6 en total. Sin embargo, existen algunos productos para los que opera una tasa distinta que es del 0%.
¿En todos los productos y servicios aplica el IVA?
En el artículo 2-A de la ley encontramos la lista de productos y servicios en los cuales se aplica una tasa del 0%, entre ellos podemos destacar los siguientes:
Enajenación de:
- Animales y vegetales no industrializados. Excepto: hule y algunas especies usadas como mascotas.
- Medicinas de patente y productos alimenticios. Excepto: bebidas distintas a la leche, jarabes y concentrados para preparar refrescos, saborizantes o aditivos alimenticios, chicles, caviar, salmón ahumado y angulas, así como alimento para mascotas.
- Hielo y agua no gaseosa.
- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.
También encontramos algunos servicios independientes como:
Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, los de pasteurización de leche, de molienda o trituración de maíz o de trigo o de suministro de agua para uso doméstico, entre otros.
Si deseas revisar la lista completa con las excepciones correspondientes, te invito a que consultes el artículo mencionado de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
¿En qué casos no se paga este impuesto?
También encontramos algunos bienes y servicios en los cuales no se pagará el impuesto, algunos de los más importantes son:
En la enajenación de:
- Suelo y las construcciones adheridas al mismo usadas como casa habitación.
- Libros, periódicos y revistas.
- Bienes muebles usados, excepto los de empresas.
- Billetes de loterías, rifas, sorteos y similares, así como a sus premios.
- Moneda nacional y extranjera.
- Documentos pendientes de cobro, como los pagarés, y títulos de crédito.
- Lingotes de oro que contengan un mínimo de 99% de dicho metal.
- Bienes entre residentes en el exterior, siempre que los mismos se hayan introducido al territorio nacional al amparo de un programa autorizado.
El uso de los servicios:
- Prestados de forma gratuita.
- Transporte público terrestre.
En el uso temporal de:
- Inmuebles para casa-habitación.
- Fincas para fines agrícolas.
- Libros, periódicos y revistas.
En la importación de:
- Equipaje de casa.
- Bienes donados por residentes en el extranjero.
- Obras de arte.
- Oro con un contenido mínimo del 80% del metal.
- Vehículos que cumplan con la Ley Aduanera.
Para consultar detalles del listado completo, puedes revisar los artículos 9, 15, 20 y 25 de la Ley citada.
¿Cuándo se debe pagar el IVA?
Para los contribuyentes sujetos al IVA por la actividad que realizan, deberán pagarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. Sin embargo, dependiendo del régimen fiscal al que pertenezcan pueden existir particularidades que es importante contemplar. Por ello, si tienes un negocio y necesitas ayuda con tu contabilidad, considera adquirir un servicio integral de plataforma y asesoría como el que ofrece Enconta.
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