Cuando hablamos de cuestiones fiscales, una de las primeras distinciones que se deben atender son las diferencias entre personas físicas y morales. Pues al tener claro el perfil en que nos corresponde tributar, será más sencillo conocer y comprender nuestras obligaciones.
Por ejemplo, si deseas poner un negocio, debes considerar si lo harás solo o con socios. En el primer caso te definirías como Personas Física, en el segundo como una persona moral. Éste último implicaría la formación de una sociedad y, por lo tanto, otros trámites para su constitución.
Como ves, la naturaleza de tu negocio y su operación la definirán también fiscalmente. Por ello, en esta ocasión revisaremos las definiciones y las diferencias entre ambos tipos de personas.
¿Qué es una persona física y una moral?
Como ya lo mencionamos, emprender solo, te convierte en una persona física y hacerlo con uno o más socios genera a una Persona Moral al momento de registrar o constituir la empresa. En ambos casos, las actividades que se desarrollen deben ser lícitas y apegadas al régimen que les corresponde.
Tomando en cuenta estos atributos, tal vez pienses que si toda la responsabilidad de un nuevo negocio recae sobre ti, entonces deberías registrarte bajo persona física. Sin embargo, es a partir del tipo de régimen que podrás identificar si tu actividad empata con esa categoría o no.
¿Qué es el régimen fiscal?
Régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un contribuyente a partir de la actividad económica que desempeña y pueden variar según el tipo de persona (física o moral) de que se trate.
¿Sabes a qué régimen fiscal perteneces?
Los impuestos son pieza clave de una sociedad, y como miembro de ella debes saber cuáles son tus derechos y obligaciones como contribuyente, y para eso debes saber exactamente a qué régimen fiscal perteneces.
Antes que nada, un régimen fiscal es el conjunto de leyes que rigen una actividad, y son diferentes para personas físicas (personas) y personas morales (empresas).
Cada una cuenta con diferentes regímenes fiscales a los cuales, dependiendo su actividad económica específica, corresponderá tributar.
Regímenes para personas físicas
- Régimen de asalariados.
- Régimen de actividades profesionales (Honorarios)
- Régimen de arrendamiento de inmuebles.
- Régimen de actividad empresarial.
- Régimen de incorporación fiscal.
- Personas morales del régimen general.
- Personas morales con fines no lucrativos.
Regímenes para personas morales
- Régimen general
- Régimen de personas morales con fines no lucrativos.
Cada uno de los regímenes, tanto de personas físicas como morales tienen distintas características que permite que las tributaciones sean diferentes.
¿Cuáles son los regímenes fiscales de las personas físicas?
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Para contribuyentes que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios que no requieren un título profesional y cuyos ingresos no superen los dos millones de pesos.
Actividades Empresariales
Aquí tributan quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
Arrendamiento
Como su nombre lo indica, es para personas que rentan o subarrendan bienes inmuebles como locales, bodegas, edificios, casas habitación y otros.
Servicios profesionales u honorarios
Los famosos freelancers se ubican aquí, pues obtienen ingresos por realizar sus actividades de manera independiente cobrando honorarios en lugar de un salario.
Sueldos / Salarios
Este es el régimen de los Godínez. Es decir, de quienes perciben salarios y demás prestaciones por su trabajo subordinado.
Régimen fiscal de las personas morales:
En el caso de las personas morales, sólo cuentan con dos régímenes:
Con fines no lucrativos
Para asociaciones cuyo objetivo no es obtener ganancia económica o lucro, como lo son las instituciones de beneficencia o asistencia, cámara de comercio e industria, sindicatos, entre otros.
General
Aquí encontramos a las sociedades con fines lucrativos como las mercantiles, civiles, instituciones de crédito, seguros y finanzas, etc.
Dentro del régimen general también se consideran regímenes especiales para los grupos de coordinados y la empresas dedicadas a las actividades del sector primario (agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras).
5 Diferencias entre persona física y moral
1.- Las personas físicas tienen un nombre, el de su nacimiento, mientras que las morales se distinguen por una razón social.
2.- A diferencia de una personas física, la moral no tiene cuerpo material, pero la ley les da derechos y obligaciones.
3.- Las personas físicas no pueden contraer obligaciones hasta ser mayores de edad, mientras que las morales las tienen desde su creación.
4.- Todas las personas morales que tengan su domicilio en el territorio nacional, se consideran mexicanas, en tanto, las personas físicas pueden tener más de una nacionalidad.
5.- Una persona moral no puede tener un estado civil, cuando las físicas pueden ser solteras o casadas.
¿Cómo se registra una persona física y una moral? ¿Hay diferencias?
Como personas física es relativamente sencillo darse de alta ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT), basta con inscribirse en el Registro Federal de Contribuyente (RFC) por Internet o de manera personal en cualquier módulo de asistencia, de preferencia con previa cita.
Para una persona moral el trámite es más complicado, pues previamente se debe crear una “Acta Constitutiva” por medio de notario, obteniendo también el poder general del representante legal para actos de dominio y/o administración.
Después se debe acudir a las oficinas del SAT, no sin antes hacer una preinscripción en su página de internet.
Se necesita llevar la siguiente información:
- Denominación o razón social
- Régimen de capital
- Fecha de constitución e inicio de operaciones
- Nacionalidad
- Registro de domicilio fiscal o domicilios
- Datos del representante legal: RFC (registrado en el SAT) y datos del documento protocolizado que indique que es el representante legal.
- Definir su actividad o actividades económicas, junto con sus porcentajes de ingreso.
- Conocer cómo realizará la nueva persona moral sus actividades (por cuenta propia, asociación, fideicomiso)
- ¿Cómo calculará el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?, si por coeficiente de utilidad o acumulación de ingresos (estímulo).
- Definir si contara con trabajadores o no (asalariados o asimilados a salarios)
- Datos de los socios o accionistas (RFC)
¿Hay otras diferencias entre personas físicas y morales?
Las personas físicas y morales no sólo se caracterizan por sus distintos regímenes, existen otras diferencias entre ambos. Algunas son:
- Las personas físicas se identifican por su nombre, mientras que las morales lo hacen por su denominación o razón social.
- El patrimonio de la persona física, es todo aquello que la persona posea. Mientras que en el caso de la moral, se encuentra delimitado por las aportaciones que los socios hayan hecho para su formación, por lo que es independiente de los individuos que la formen.
- Si su negocio no funciona, las personas físicas pueden suspender las actividades con una notificación al SAT. En cambio, las morales deben disolver y liquidar la asociación frente a un notario.
- Las deducciones personales aplican únicamente para las personas físicas.
Como ves, la decisión de formar un tipo de personalidad u otro no es tan sencillo, pero cobra gran relevancia al marcar la pauta para las obligaciones según la legislación fiscal y por lo tanto impacta directamente en el tipo de contabilidad que requieres.
Por ello, sin importar que seas una persona física o moral, contar con un servicio contable te ayudará a dar cumplimiento con tus obligaciones ante las autoridades, así como evitar multas o requerimientos.
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¿Qué beneficios tiene cada persona física y moral?
Física
- Darte de alta es sencillo y rápido pues sólo depende de ti
- No tiene costo
- Puede comenzar a operar de inmediato
- Puedes contratar empleados
- Las utilidades son tuyas
- Menos carga fiscal en materia de declaraciones informativas
- En caso específicos no pagas impuestos el primer año
Morales
- Serás conocido por el nombre de tu empresa, no por nombres personales
- Es posible aceptar inversiones o socios extranjeros.
- No pagas IVA al adquirir un crédito para tu empresa, es posible deducirlo
- Podrás crear historial crediticio sobre tu empresa
¿Cuántas personas físicas hay y cuántas morales?
De acuerdo con el SAT, en 2019 había, 71 millones de personas física y 2.7 millones de personas morales. Si eres alguno de estos, es hora de cumplir con tus obligaciones fiscales y así seguir con una vida financiera estable.
