Administración financiera

¿Quiénes declaran Renta 2020?

Yeisson Eduardo Torres

6 agosto, 2019 | 8 mins

En Colombia muchos contribuyentes son los llamados a realizar la Declaración de Renta, sean residentes fiscales o no del país, por tal motivo es necesario explicar qué características deben tener los llamados a cumplir con este deber ciudadano.

Desde agosto y hasta septiembre los colombianos tendrán que presentar su Declaración de Renta del 2018, a continuación indicamos los puntos clave a tener en cuenta: 

La Declaración de Renta para las personas naturales cada año incluye a más contribuyentes.  Desde hace un tiempo el Gobierno modificó su política de vigilancia a los sujetos pasivos del impuesto, dando como resultado un aumento en este rubro en la fiscalización. Esto para establecer el déficit fiscal, que si bien se ha ido atacando sobre todo en el 2016 y 2018, aún no se ha podido estabilizar. 

¿Qué implica la Declaración de Renta?

Dado lo anterior, el gobierno ahora está apuntando a recaudar impuestos principalmente a través del impuesto sobre la Renta a nivel nacional ya que si aumenta los demás impuestos puede llegar a afectar el crecimiento económico del país.

En cambio si el mecanismo de recaudo lo orienta a un impuesto que grava la utilidad o la posesión de bienes no altera los indicadores económicos de manera directa).

Tanto de las personas jurídicas, de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, esto debido a dos factores principales que no se ven en otros impuestos en el país que son: 

  1. La Declaración de Renta de las personas naturales tienen grandes limitantes en las deducciones y depuración.
  2. La Declaración de Renta de las personas naturales tiene una tarifa marginal (Es una tarifa que no es fija sino progresiva); la tarifa marginal es un cálculo en el cual existe un porcentaje fijo en una tabla de valores, y se adicionan valores en UVT

¿Quienes deben declarar renta 2020?

Año tras año, el Ministerio de Hacienda del país emite un decreto donde reglamenta algunos artículos del Estatuto Tributario, especificando cuáles serán las condiciones para la declaración de renta. Para el 2020, el Decreto 2345 indica que todas las personas naturales residentes o no fiscales en Colombia, deberán verificar si cumplen con alguno de los topes para estar obligados a presentar la Declaración de Renta, estos son:

  • Patrimonio bruto igual o superior a $154’215.000 (4.500 UVT). 
  • Ingresos brutos iguales o superiores a $47’978.000 (1.400 UVT).
  • Consumos con tarjetas de crédito iguales o superiores a $47’978.000 (1.400 UVT).
  • Compras y consumos totales iguales o superiores a $47’978.000 (1.400 UVT).
  • Consignaciones, depósitos o inversiones iguales o superiores a $47’978.000 (1.400 UVT).

¿Quienes declaran renta en Colombia?

En el Estatuto Tributario se explica que los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, deben presentar su declaración de renta siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos

  • Patrimonio bruto igual o superior a 4.500 UVT ($154’215.000 en 2020). 
  • Ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT ($47’978.000 en 2020).
  • Consumos con tarjetas de crédito iguales o superiores a 1.400 UVT ($47’978.000 en 2020).
  • Compras y consumos totales iguales o superiores a 1.400 UVT ($47’978.000 en 2020).
  • Consignaciones, depósitos o inversiones iguales o superiores a 1.400 UVT ($47’978.000 en 2020).

Fechas para pagar el impuesto sobre la renta 2020

Desde el 11 de agosto hasta el 21 de octubre de 2020 serán las fechas para realizar la Declaración de Renta teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT. ¡Ojo! Si un contribuyente realizó la expedición del RUT antes de tener la cédula de ciudadanía, tendrá un número de NIT diferente al número de cédula. 

¿Qué aspectos debo tener en cuenta para hacer la Declaración de Renta?

Una vez la persona natural tenga la certeza de estar obligado a declarar renta deberá verificar si cuenta con el Registro Único Tributario (RUT) actualizado y con un email de contacto, Lo anterior pensando principalmente en contar con una cuenta en el sistema Muisca de la DIAN y así realizar varios procesos:

  • Diligenciar el formulario a través de la cuenta de usuario del contribuyente
  • Consultar los terceros que reportaron a la DIAN los movimientos con cada persona natural y descargarlo en Excel para validar. Esto sirve como guía para estar un poco más en sincronía con lo que puede esperar la DIAN de la Declaración de Renta.
  • Se puede llegar a solicitar incluso el mecanismo “IFE” (instrumento de firma electrónica) el cual es gratuito y lo otorga directamente la DIAN.
  • En caso de que el contribuyente necesite hacer un pago parcial sobre el impuesto, desde esta cuenta puede generar las veces que necesite el recibo oficial de pago, formulario 490.
  • Se puede realizar el pago directamente desde la página por PSE.

Entonces, ¿cómo declarar Renta?

Una vez cuente con el RUT, el contribuyente deberá recolectar todos los documentos para iniciar con su Declaración de Renta, estos soportes los deberá guardar en caso de una revisión y/o auditoría por parte de la administración tributaria.

En el página de la DIAN se encuentra un instructivo para aquellas personas que decidan realizar la Declaración de Renta por su cuenta; en las opciones “ayuda Renta” y el “hágalo usted mismo”. Ambas opciones son totalmente gratuitas y desarrolladas directamente por la administración tributaria.

Sin embargo, pueden llegar a existir casos especiales en donde el contribuyente necesite acudir a un experto tributario para la elaboración y el diligenciamiento de la Declaración de Renta.

La persona natural deberá validar qué formulario se debe diligenciar la Declaración de Renta. Existen dos para las personas naturales, el 110 y el 210 (usualmente están obligadas a declarar por el formulario 210), pero cada contribuyente tiene características fiscales muy específicas, por lo que se recomienda validar en cuál formulario se debe presentar la Declaración de Renta antes de iniciar el diligenciamiento.

¿Quiénes declaran renta en el 2019?

Si estás buscando declarar la renta de 2019, si eres una persona natural y cumpliste con las siguientes condiciones, están obligadas a la Declaración de Renta:

  • Patrimonio bruto superior a (4.500) Unidades de Valor Tributario (UVT), el equivalente en pesos colombianos sería de $149, 202, 000.
  • Ingresos brutos superiores a (1.400) UVT, con un equivalente en pesos de $46.418.00.
  • Consumos mediante tarjeta de crédito iguales o superiores a (1.400) UVT.
  • Compra de consumos superiores a (1.400) UVT.

Así que si cumples con esos requisitos de gasto, lo más probable es que debas declarar renta en este año y los siguientes, si es que tienes estos puntos.

¿Cuáles son las fechas para declarar Renta?

Desde el 6 de agosto hasta el 17 de octubre de 2019 serán las fechas para realizar la Declaración de Renta teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT. ¡Ojo! Si un contribuyente realizó la expedición del RUT antes de tener la cédula de ciudadanía, tendrá un número de NIT diferente al número de cédula. 

Si la persona natural llegara a presentar la Declaración de Renta fuera de las fechas, deberá validar que sanción le aplica según el estatuto tributario, pero como información general la sanción mínima para el año 2019 es de $ 343.000. 

Ahora que sabemos quiénes declaran renta es importante que entre todos contribuyamos y realicemos a tiempo nuestra Declaración de Renta para que cada día nuestro país pueda crecer más y construir de la mano con el Estado.

Aportando con nuestro granito de arena una ayuda para las múltiples obras que realiza el Gobierno para nosotros los ciudadanos y al ser una obligación anual debemos programarnos para evitar endeudarnos por algo que sí o sí debemos realizar.

¿Qué ventajas tiene declarar renta a tiempo? 

Además de cumplir y contribuir como ciudadanos para la construcción de un mejor país junto al estado, la principal ventaja es evitar las sanciones impuestas por evadir este compromiso. El Estatuto Tributario indica que la extemporaneidad en la presentación y pago de este impuesto acarrea diferentes sanciones expuestas en los artículos 641 y 642, pero como información general la sanción mínima es de 10 UVT ($356.000 para el 2020).

Recomendaciones para tener una declaración de renta exitosa 

Después de identificar que somos sujetos obligados a presentar y pagar la declaración de renta hay diversas formas de proceder con la elaboración de la misma, una de ellas es realizarla de manera personal (si no es la primera vez, es probable que se facilite más), incluso en internet podremos encontrar algunos “paso a paso”; sin embargo muchas personas prefieren dejarlo en manos de expertos y contratar contadores con el fin de que les ayuden a hacer todo el proceso. 
Independientemente de la forma de la cual vamos a proceder para la presentación de la declaración de renta, hay una clave para esto: presupuestar tiempo y dinero. Lo primero para lograr realizarlo dentro de las fechas estipuladas y evitar pagar dinero adicional en sanciones (que podríamos aprovechar de otra manera); y lo segundo, en caso de que tengamos que pagar este impuesto, incluirlo dentro del presupuesto de nuestro bolsillo y prevenir endeudarnos por una obligación que tenemos y que no podemos eludir. 

Yeisson Eduardo Torres

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